Организация проводила корпоратив в честь Международного женского дня. Нам понравилось обслуживание. Решили выдать официантам чаевые. Договорились с рестораном, что перечислим сумму ему на счет, а он раздаст деньги своим сотрудникам. Облагаются ли чаевые НДФЛ и страховыми взносами?

Ответ: Да, но вам не надо начислять налог и взносы. Это сделает ресторан, когда раздаст чаевые. Передача чаевых от клиента официанту — это дарение. А значит, НДФЛ и страховых взносов не возникает (письма Минфина от 04.09.2019 № 03-04-05/67992, № 03-04-05/67982).

Правда, речь о ситуации, когда чаевые передает «физик». Если деньги дарит компания, они считаются доходом. Но обязанности агента по НДФЛ не возникают, если нет возможности определить доход каждого «физика» (письмо Минфина от 03.08.2018 № 03-04-06/55047).

Взносы начислять вы тоже не должны — компания приобрела обслуживание у ресторана, а не у официантов. С ними у вас нет ни трудовых, ни гражданских отношений. Доход в виде чаевых возник у официантов в связи с тем, что они подписали договор с рестораном. Когда руководство ресторана раздаст чаевые своим работникам, оно и рассчитает НДФЛ и взносы. Причем работодатель обязан так поступить независимо от того, кто перечислил ему на счет чаевые для официантов — организация или клиент-«физик».